Die luxemburgische Regierung hat einen Gesetzentwurf der wesentliche Änderungen bezüglich des luxemburgischen Steuersystems vorsieht. Wir erklären Ihnen alles.
Zusammengefasst:
- Luxemburger werden mit den von der Regierung vorgeschlagenen Maßnahmen Geld sparen
- Dazu gehören: eine einheitliche Steuerklasse, eine Steuerbefreiung für die erste Tranche von 26.650 € und neue Freibeträge.
- Diese Maßnahmen treten ab dem Jahr 2028 in Kraft - die jährlichen Kosten der Reform werden auf 1 Milliarde Euro für den Staat geschätzt
Am 6. Januar 2026 enthüllte die luxemburgische Regierung ein umfangreiches Reformpaket unter dem Slogan «Mateneen. Fir all Famill. Fir all Kand.» (Gemeinsam. Für jede Familie. Für jedes Kind).
Auf dem Programm steht eine komplette Neugestaltung des Steuersystems mit der Einführung einer einheitliche Steuerklasse ab 2028, eine Reform des repräsentativen Begrüßungsgutscheins 79 Millionen Euro jährliche Einsparungen für Eltern, und eine erhebliche Erhöhung der Familienzulagen. Diese Maßnahmen betreffen direkt die in Luxemburg ansässigen Personen, aber auch die etwa 230 000 Grenzgänger.
Die einheitliche Steuerklasse: die wichtigste Änderung dieser Reform
Finanzminister Gilles Roth zögerte nicht, diese Reform als «Paradigmenwechsel». Und das aus gutem Grund: Luxemburg gibt ein jahrzehntealtes Steuersystem auf, das auf drei Steuerklassen basiert.
Was ist eine einheitliche Steuerklasse?
Derzeit beruht das luxemburgische Steuersystem auf der Klasse 1 für Singles die Klasse 1a für Alleinerziehende, Witwen und Personen über 65 Jahre und die Klasse 2 für verheiratete oder verpartnerte Paare. Dieses System begünstigt traditionell verheiratete Paare durch den Splittingmechanismus, bei dem das Haushaltseinkommen aufgeteilt wird. Im Klartext: Verheiratete Paare (oder Paare, deren Zivilunion in Luxemburg anerkannt ist) zahlen weniger Steuern als andere Kategorien von Steuerzahlern.
Ab dem 1. Januar 2028, Diese drei Klassen werden durch eine einzige Klasse ersetzt. einheitliche Skala, die als «U-Klasse» bezeichnet wird» (oder Tarif «R»). Jeder Erwachsene wird nun individuell auf der Grundlage seines eigenen Einkommens besteuert, unabhängig von seinem Familienstand.
Konkret bedeutet dies, dass zwei Personen, die das gleiche Gehalt verdienen, genau die gleiche Steuer zahlen, unabhängig davon, ob sie alleinstehend, in einer Partnerschaft, verheiratet oder verpartnert sind. Das Einkommen des Ehepartners wird nicht mehr berücksichtigt.
Wer wird von dieser Reform betroffen sein?
Die Reform wird je nach Ihrer Situation unterschiedlich angewendet:
- Für neue Steuerzahler ab 2028 : Sie werden automatisch in die Klasse U
- Für derzeitige Steuerzahler in Klasse 1 und 1a : Sie wechseln automatisch in die für sie günstigere Klasse U.
- Für neu verheiratete oder verpartnerte Paare ab 2028 : eine individuelle Besteuerung jedes Ehepartners wird obligatorisch sein
- Für Paare, die bereits vor 2028 verheiratet oder verpartnert waren : Es wird eine Übergangszeit von 25 Jahren geben, um sich zu dem neuen System weiterzuentwickeln.
Die Regierung versichert, dass 85% der Steuerzahler werden durch das neue System eine geringere Steuerbelastung erfahren. Für die verbleibenden 15% sind Schutzmechanismen vorgesehen.
Was ist die 25-jährige Übergangsfrist für Ehepaare?
Dies ist eine der wichtigsten Maßnahmen, um verunsicherte Haushalte zu beruhigen: Paare, die vor dem 1. Januar 2028 verheiratet oder verpartnert sind, können 25 Jahre lang das alte System (Klasse 2 mit Splitting) beibehalten., oder bis 2052.
Während dieser Zeit haben sie die Wahl zwischen :
- Das alte System beibehalten : weiterhin vom Splitting und der Klasse 2 profitieren
- Oder sich für die Klasse U entscheiden und freiwillig zur Individualbesteuerung wechseln
Achtung : wenn Sie sich einmal für die U-Klasse entschieden haben, ist diese Entscheidung unumkehrbar. Es ist nicht möglich, zum alten System zurückzukehren.
Eine weitere wichtige Neuerung ist, dass im Fall von Tod oder Scheidung während der Übergangszeit wird der Vorteil des Tarifs der alten Klasse 2 während 5 Jahre (im Vergleich zu derzeit drei Jahren). Eine zusätzliche Schutzmaßnahme für schwierige Lebenssituationen.
Konkrete Vorteile für Steuerzahler
Die Regierung bezifferte die Kosten dieser Reform auf 880 Millionen Euro für 2028 und fast eine Milliarde für 2029. Eine massive Investition, die für die meisten Haushalte zu erheblichen Einsparungen führen wird.
Steuererleichterungen: Wie viel werden Sie sparen?
Mit der neuen Klasse U, der steuerfreie Betrag steigt auf 26.650 Euro (gegenüber derzeit 13.230 Euro in Steuerklasse 1). Von dieser dramatischen Erhöhung der Besteuerungsgrenze profitieren vor allem niedrige und mittlere Einkommen.
Hier sind einige konkrete Beispiele für jährliche Einsparungen, die vom Finanzministerium berechnet wurden:
Für einen Alleinstehenden :
- Einkommen von 50.000€/Jahr : Einsparung von 2.600€ (-33% Steuern)
Für eine Familie mit einem Kind (Einkommensverteilung 60/40) :
- Einkommen von 50.000€/Jahr : Einsparung von 2.188€ (-85% Steuern)
- Einkommen von 75.000€/Jahr : Einsparung von 3.789€ (-49% Steuern)
- Einkommen von 125.000€/Jahr : Einsparung von 5.037€ (-19% Steuern)
Für einen alleinerziehenden Elternteil (der die Steuergutschrift in Anspruch nimmt) :
- Einkommen von 40.000€/Jahr: Erhebliche Einsparungen durch verstärkte Steuergutschrift
Gilles Roth bestätigt dies unmissverständlich: «Niemand wird als Verlierer aus dieser Reform hervorgehen».»
Die von der Regierung vorgeschlagenen neuen Steuerabzugsmöglichkeiten
Die Reform geht mit einer Aufwärtskorrektur vieler Abzugsgrenzen einher. Hier die wichtigsten Änderungen:
- Schuldzinsen und Versicherungsprämien : Die Obergrenze für den Abzug wird von 672€ auf 900€
- Bausparen (18-40 Jahre) : Die Obergrenze wird von 1.344€ auf 1.500€
- Bausparen (andere Fälle) : Die Obergrenze für den Abzug wird von 672€ auf 900€
- Kosten für Häuslichkeit und Kinderbetreuung : Der Steuerfreibetrag wird von 5.400€ auf 6.000€
Diese Erhöhungen bedeuten für Haushalte, insbesondere für solche mit Kindern oder solche, die einen Immobilienkredit abbezahlen, zusätzliche nicht unerhebliche Einsparungen.
Parallel dazu und ab 2026 wurde die jährliche Abzugsfähigkeitsgrenze für den luxemburgischen Rentensparplan auf 4500€ angehoben (mehr über Rentensparen in Luxemburg erfahren).
Die verstärkte Unterstützung von Einelternfamilien
Alleinerziehenden, die besonders stark von Armut bedroht sind, wird bei dieser Reform besondere Aufmerksamkeit gewidmet. Die Steuergutschrift für Alleinerziehende wird einen weiteren deutlichen Anstieg erfahren:
- Aktueller Betrag: 3.504€
- Neuer Betrag: 4.008€ (+504€)
Diese Erhöhung kommt zu der bereits im Jahr 2025 in Kraft getretenen Erhöhung um 1,000€ hinzu. Innerhalb weniger Jahre wird sich die Steuergutschrift für Alleinerziehende somit fast verdoppelt haben.
Darüber hinaus ist die’Abschlag für Kinder, die nicht im Haushalt leben (z. B. im Fall von alternierendem Sorgerecht) von 5.424€ auf 5.928€. Eine konkrete Anerkennung von Patchwork-Familiensituationen.
Ebenfalls neu: eine Steuergutschrift bei wechselndem Wohnsitz die eine maximale Steuergutschrift von 922,50€ pro Kind für Eltern bietet, die nicht die Steuerklasse 1a in Anspruch nehmen.
Der neue «Kleinkind»-Freibetrag und andere familienbezogene Maßnahmen
Neben der Neugestaltung des Tarifs führt die Reform auch neue Regelungen ein, die speziell auf die Unterstützung junger Eltern zugeschnitten sind.
Der neue Freibetrag von 5.400€ pro Kind unter 3 Jahren
Dies ist eine der wichtigsten Neuerungen dieser Reform: Die’«Kleinkindabschlag». Jeder Elternteil kann abziehen 5.400€ pro Jahr und Kind unter 3 Jahren von seinem steuerpflichtigen Einkommen abziehen.
Diese Maßnahme soll die Investitionen der Eltern in den ersten Lebensjahren ihrer Kinder finanziell anerkennen, in denen die Betreuungskosten oft am höchsten sind und in denen sich ein Elternteil möglicherweise dafür entscheidet, seine Erwerbstätigkeit zu reduzieren.
Die Altersgrenze von 3 Jahren ist nicht unbedeutend: Sie entspricht dem Zeitpunkt, zu dem die Kinder in die Früherziehung eintreten und die 20 Stunden kostenlose Betreuung im Rahmen des Programms für mehrsprachige Erziehung in Anspruch nehmen können.
Der Schutz der Rentenansprüche des Ehepartners
Eine weitere wichtige Neuerung für Paare, bei denen ein Ehepartner seine Erwerbstätigkeit reduziert oder aufgibt, um sich um die Kinder oder eine pflegebedürftige Person zu kümmern: Beiträge, die zugunsten des Ehepartners im Rahmen einer freiwilligen Rentenversicherung gezahlt werden, werden abzugsfähig. als Sonderausgaben.
Dadurch werden die Rentenansprüche der teilzeitbeschäftigten oder nicht erwerbstätigen Person gewahrt. Eine Anerkennung der Haus- und Familienarbeit, die bislang im Steuersystem nur unzureichend berücksichtigt wurde.
Reform des Betreuungsgutscheins: 79 Millionen Einsparungen für Eltern
Der zweite große Teil des «Mateneen»-Pakets betrifft die chèque-service accueil (CSA), Diese Regelung ermöglicht es Eltern, in Kinderkrippen, Maison relais, Foyers und bei Elternassistenten ermäßigte Tarife zu erhalten.
Die neuen Regeln für die Rechnungsstellung
Die Reform vereinfacht und vereinheitlicht die Regeln für die Abrechnung von Bildungs- und Betreuungsleistungen mit :
- Eine einheitliche Preisgestaltung : Alle Bildungs- und Betreuungseinrichtungen wenden die gleichen Gebühren an, ohne dass Zuschläge möglich sind.
- Eine Abrechnung nach tatsächlichen Stunden Sie zahlen nur für die Stunden, in denen Ihr Kind tatsächlich eingeschrieben ist.
- Monatliche Flexibilität : mit der Möglichkeit, Ihren Bedarf an Betreuungsstunden jeden Monat anzupassen
Die CSA-Tabelle wird ebenfalls mit einem gezielte Entlastung für bescheidene Haushalte : Familien mit einem Einkommen bis zum 3,5-fachen des sozialen Mindestlohns kommen in den Genuss noch günstigerer Tarifbedingungen.
Insgesamt stellen diese Maßnahmen 79 Millionen Euro jährliche Einsparungen für alle Eltern, die durch einen staatlichen Ausgleich finanziert werden, der direkt an die Betreuungseinrichtungen gezahlt wird.
20 Gratisstunden bei den Elternassistenten
Bisher galten die 20 kostenlosen Wochenstunden Betreuung im Rahmen des Programms für mehrsprachige Erziehung nur für Kinderkrippen und Minikrippen. Die Reform weitet diese Regelung auf Elternassistenten aus.
Konkret heißt das, dass Kinder zwischen 1 und 4 Jahren, die von einer anerkannten «Nanny» betreut werden, nun auch von folgenden Leistungen profitieren werden 20 kostenlose Betreuungsstunden pro Woche, Die Kosten für die Kinderbetreuung werden unabhängig vom Einkommen der Eltern übernommen.
Diese Erweiterung stellt einen bedeutenden Fortschritt für Familien dar, die diese individuellere Betreuungsform bevorzugen.
Das Ziel für 2030: Ein Platz für jedes Kind
Über die finanziellen Aspekte hinaus bekräftigt die Regierung eine Verpflichtung : bis 2030 für jedes Kind, das einen Betreuungsplatz benötigt, einen solchen zu garantieren in einem Bildungs- und Betreuungsdienst.
Dieses Versprechen wird begleitet von gezielten Investitionen in die Qualität der Dienstleistungen und neuen Regeln für die Unternehmensführung, um Transparenz zu gewährleisten und sicherzustellen, dass die öffentlichen Gelder tatsächlich den Kindern zugutekommen.
Konkretes Beispiel für Einsparungen : Ein Haushalt mit einem zweijährigen Kind, das eine nicht-konventionelle Kindertagesstätte besucht, mit einem Einkommen zwischen dem 2 und 2,5-fachen des sozialen Mindestlohns kann bis zu 5.064€ pro Jahr je nach Betreuungszeit.
Höheres Kindergeld und neue Hilfen
Die dritte Säule des «Mateneen»-Pakets betrifft die Leistungen, die von der Kasse für die Zukunft der Kinder (Zukunftskeess) gezahlt werden. Minister Max Hahn betont : «Das Ziel ist es, jedem Kind zu ermöglichen, unter den besten Bedingungen aufzuwachsen».»
Eine strukturelle Erhöhung des Kannergeldes
Die luxemburgischen Familienzulagen (Kannergeld) werden eine signifikanter struktureller Anstieg :
- +45€ pro Monat für Kinder bis 12 Jahre
- +60€ pro Monat für Kinder ab 12 Jahren
Derzeit liegt das Kindergeld bei 307,35€ pro Kind (Betrag am 1. Mai 2025), wird also nach Inkrafttreten dieser Erhöhung Beträge von über 350€ pro Kind erreichen.
Um diese Maßnahme zu finanzieren, wird die Kinderzukunftskasse mit einem Budget von 1,6 Milliarden Euro ab 2026.
Die gezielte finanzielle Unterstützung von bis zu 3.000€ pro Kind
Im Rahmen des Kampfes gegen Kinderarmut wurde eine neue gezielte finanzielle Unterstützung wird für einkommensschwache Haushalte mit schulpflichtigen Kindern eingerichtet.
Diese Unterstützung kann bis zu bis zu 3.000€ pro Kind und Jahr. Sie zielt speziell auf die einkommensschwächsten Familien ab, um sicherzustellen, dass jedes Kind über die notwendigen Ressourcen für seine schulische Laufbahn und seine Entwicklung verfügt.
Die automatische Indexierung der Leistungen
Mehrere Familienleistungen werden künftig von einer automatische Indexierung, Die Regierung hat eine Reihe von Maßnahmen ergriffen, um die Lebenshaltungskosten zu senken und ihre Anpassung an die Entwicklung der Lebenshaltungskosten zu gewährleisten:
- Schulanfangszulage : erhöht um 60€ für 6- bis 11-Jährige und um 90€ für über 12-Jährige, dann automatisch indexiert
- Zusätzliche Sonderzuwendung (für behinderte Kinder): automatische Indexierung
- Geburtsprämien : Einführung einer vierten Tranche und automatische Indexierung
Diese Indexierung schützt Familien vor einer inflationsbedingten Erosion der Kaufkraft.
Was die luxemburgische Steuerreform für Grenzgänger ändert
Die etwas 230.000 Grenzgänger (Franzosen, Belgier und Deutsche) sind von diesen Reformen direkt betroffen. Hier ist, was sich für sie ändern wird:
Steuerrechtlich :
- Grenzgänger werden mit der Klasse U von denselben Steuererleichterungen wie Ansässige profitieren
- Für verheiratete Grenzgänger, deren Ehepartner in einem anderen Land arbeitet, könnte die Reform besonders vorteilhaft sein: Das Einkommen des Ehepartners wird nicht mehr zur Berechnung des Gesamtsteuersatzes herangezogen.
- Neue Abzugsmöglichkeiten (Versicherungen, Bausparen, Kinderbetreuungskosten) gelten auch für Grenzgänger
Zum Thema Kindergeld :
- Grenzgänger werden weiterhin die Differenzialzulage (ADI) erhalten, wenn die luxemburgischen Zulagen höher sind als die ihres Wohnlandes.
- Die strukturelle Erhöhung des Kannergeldes wird sich auf die Höhe des Differenzausgleichs auswirken
Auf der Ebene des Begrüßungsservice-Schecks :
- Grenzgänger können bereits das CSA in Anspruch nehmen, um ihre Kinder in zugelassenen Einrichtungen in Luxemburg betreuen zu lassen.
- Die neuen Preisregeln und die damit verbundenen Einsparungen gelten auch für sie
Wichtig für Grenzgänger : wird empfohlen, einen Steuerberater zu konsultieren, um die Auswirkungen der Reform auf Ihre persönliche Situation zu beurteilen, insbesondere wenn Sie derzeit gemeinsam mit einem Ehepartner, der in Ihrem Wohnsitzland arbeitet, besteuert werden.
Häufig gestellte Fragen zur luxemburgischen Steuerreform von 2028
Wann tritt die einheitliche Steuerklasse in Kraft?
Die einheitliche Steuerklasse (Steuerklasse U) tritt in Kraft am 1. Januar 2028. Der Gesetzentwurf wurde am 6. Januar 2026 in die Abgeordnetenkammer eingebracht und muss noch vom Parlament verabschiedet werden.
Verliere ich Vorteile, wenn ich bereits verheiratet oder verpartnert bin?
Nein. Wenn Sie vor dem 1. Januar 2028 verheiratet oder verpartnert sind, können Sie die Vorteile des alten Systems (Klasse 2 mit Splitting) für eine Übergangszeit von 25 Jahren. Sie werden nie gezwungen sein, auf die U-Klasse umzusteigen, es sei denn, Sie möchten dies.
Wie können Sie die neuen Hilfen für Familien in Anspruch nehmen?
Die Maßnahmen werden schrittweise in Kraft treten. Die Erhöhung des Kindergeldes und die neuen gezielten Hilfen werden automatisch von der Kasse für die Zukunft der Kinder an berechtigte Familien ausgezahlt. Für den Betreuungsscheck gelten die neuen Regeln für die zugelassenen Einrichtungen ohne besondere Schritte Ihrerseits.
Sind Singles die Gewinner dieser Reform?
Ja, ganz klar. Ledige (derzeit in Klasse 1) werden von einer neuen, günstigeren Steuertabelle mit einer verdoppelten steuerfreien Rate profitieren. Ein Alleinstehender, der 50.000€ im Jahr verdient, spart etwa 2.600€ Steuern pro Jahr, was einer Reduzierung um 33% entspricht.
Was ist der «Kleinkindabschlag»?
Dies ist ein neuer Steuerfreibetrag von 5.400€ pro Jahr und Kind unter 3 Jahren. Es reduziert das zu versteuernde Einkommen von Eltern kleiner Kinder und erkennt damit die finanziellen und persönlichen Investitionen an, die dieser Abschnitt des Familienlebens mit sich bringt.
Werden die 20 kostenlosen Stunden in der Kindertagesstätte beibehalten?
Ja, die 20 Stunden kostenlose wöchentliche Betreuung für Kinder zwischen 1 und 4 Jahren im Rahmen des Programms für mehrsprachige Erziehung werden nicht nur beibehalten, sondern auf Elternassistenten ausgeweitet.
Wie viel kostet diese Reform den Staat?
Die Gesamtkosten der Steuerreform werden geschätzt auf 880 Millionen Euro für 2028 und 989 Millionen Euro für 2029. Ein Teil davon wird durch die Nichtanpassung der Steuertabelle an die Inflation ausgeglichen (ca. 450-500 Millionen Euro).
