Déduction Fiscale Assurance Solde Restant Dû au Luxembourg : les Plafonds 2026
Au Luxembourg, les primes d’assurance solde restant dû sont déductibles fiscalement selon l’article 111 de la LIR. Le plafond standard est de 672 € par membre du ménage et par an pour les primes périodiques. En prime unique, ce plafond peut atteindre jusqu’à 15 600 € ou plus selon votre âge et votre situation familiale, grâce à une majoration exceptionnelle applicable lors de l’acquisition de votre résidence principale.
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Comparer les ASRD au Luxembourg →Cadre légal : article 111 LIR et circulaire 111/1
La déduction fiscale des primes d’assurance solde restant dû au Luxembourg est encadrée par l’article 111 de la loi de l’impôt sur le revenu (LIR), complété par la circulaire L.I.R. n° 111/1 du 2 novembre 2017. Cette circulaire détaille les barèmes applicables et les conditions de déduction.
L’assurance solde restant dû est une assurance temporaire décès à capital décroissant, destinée à garantir le remboursement d’un prêt immobilier en cas de décès — et souvent d’invalidité totale permanente — de l’emprunteur. Ses primes sont déductibles en tant que dépenses spéciales au titre de l’article 111 de la LIR.
L’avantage fiscal luxembourgeois est l’un des plus généreux d’Europe pour l’assurance emprunteur. En prime unique, un contribuable de 50 ans ou plus peut déduire jusqu’à 15 600 € en une seule année d’imposition (sans enfant à charge), et davantage selon le nombre d’enfants.
Deux régimes de déduction coexistent selon le mode de paiement de la prime :
Primes périodiques (annuelles, mensuelles…)
Plafond standard de 672 € par personne du ménage et par an. Ce plafond est partagé avec les autres assurances déductibles (RC auto, RC habitation, assurance vie ≥ 10 ans, invalidité, maladie) et avec les intérêts débiteurs des crédits à la consommation depuis la réforme fiscale de 2017.
Prime unique (versement en capital)
Majoration exceptionnelle du plafond lors de l’acquisition, la construction, l’agrandissement ou la remise en état de votre résidence principale, ou pour l’acquisition de locaux professionnels. Le montant déductible varie de 6 000 € à 15 600 € et plus selon l’âge et le nombre d’enfants à charge. Cette majoration est renouvelable tous les 5 ans sous certaines conditions.
Sources : Administration des Contributions Directes — Article 111 LIR · Circulaire L.I.R. n° 111/1 du 2 novembre 2017
Primes périodiques : plafond de 672 € par personne
Si vous payez votre assurance solde restant dû en primes annuelles ou mensuelles, la déduction fiscale est limitée au plafond standard de l’article 111 LIR, fixé à 672 € par membre du ménage fiscal et par an.
| Situation familiale | Membres du ménage | Plafond annuel total |
|---|---|---|
| Célibataire, sans enfant | 1 personne | 672 € |
| Couple marié ou pacsé* | 2 personnes | 1 344 € |
| Couple + 1 enfant | 3 personnes | 2 016 € |
| Couple + 2 enfants | 4 personnes | 2 688 € |
| Couple + 3 enfants | 5 personnes | 3 360 € |
*Imposés collectivement. Source : Article 111 LIR — barèmes 2026.
Le plafond de 672 € par personne est partagé entre toutes vos assurances déductibles ET les intérêts débiteurs de vos crédits à la consommation. Si vous payez déjà 400 € de RC auto et 150 € de RC habitation, il ne vous reste que 122 € de marge pour votre ASRD en primes périodiques. Dans ce cas, la prime unique peut s’avérer bien plus avantageuse fiscalement.
Source : Guichet.lu — Cotisations et primes d’assurance déductibles · Circulaire L.I.R. n° 111/1
Prime unique : majoration exceptionnelle du plafond
Le paiement de l’assurance solde restant dû en prime unique (versement en capital en une seule fois) ouvre droit à une majoration exceptionnelle du plafond de déduction. Ce régime fiscal très avantageux permet de déduire plusieurs milliers d’euros en une seule année d’imposition.
Comment est calculée la majoration pour prime unique ?
Majoration de base
6 000 € + 1 200 € par enfant à charge. Cette majoration de base s’applique à tout contribuable quel que soit son âge. Exemples : sans enfant : 6 000 € · 1 enfant : 7 200 € · 2 enfants : 8 400 € · 3 enfants : 9 600 €.
Sur-majoration liée à l’âge (au-delà de 30 ans)
Pour les contribuables de plus de 30 ans, la majoration de base est augmentée de 8 % par année d’âge accomplie au-delà de 30 ans au moment de la souscription. Cette sur-majoration ne peut pas dépasser 160 % de la majoration de base — le plafond maximal est donc atteint à partir de 50 ans (20 années au-delà de 30 ans).
Plafond total déductible
Majoration de base + sur-majoration. Le plafond maximum pour un contribuable de 50 ans ou plus sans enfant est de 15 600 € (6 000 + 9 600). Pour un couple, chacun des conjoints bénéficie de son propre plafond calculé selon son âge — mais chaque enfant ne déclenche qu’une seule majoration, à répartir entre les deux conjoints au choix.
La majoration pour prime unique est renouvelable tous les 5 ans. Si vous renégociez votre prêt, effectuez des travaux d’agrandissement ou souscrivez une nouvelle ASRD, vous pouvez à nouveau en bénéficier — sous réserve de déduire les majorations déjà obtenues au cours des 5 années antérieures pour le même bien.
Sources : ACD — Prime unique · Guichet.lu — Déduction primes d’assurance
Tableau des plafonds de déduction en prime unique 2026
Le tableau ci-dessous récapitule les plafonds de déduction en prime unique selon l’âge du contribuable au moment de la souscription et le nombre d’enfants à charge. Ces montants sont issus de la circulaire L.I.R. n° 111/1 du 2 novembre 2017, toujours en vigueur en 2026.
| Âge à la souscription | Sans enfant | 1 enfant | 2 enfants | 3 enfants |
|---|---|---|---|---|
| ≤ 30 ans | 6 000 € | 7 200 € | 8 400 € | 9 600 € |
| 35 ans | 8 400 € | 10 080 € | 11 760 € | 13 440 € |
| 40 ans | 10 800 € | 12 960 € | 15 120 € | 17 280 € |
| 45 ans | 13 200 € | 15 840 € | 18 480 € | 21 120 € |
| 50 ans et + | 15 600 € | 18 720 € | 21 840 € | 24 960 € |
Ces plafonds s’appliquent par contribuable selon son propre âge. Pour un couple, chaque conjoint dispose de son propre plafond — mais chaque enfant n’ouvre droit qu’à une seule majoration à répartir entre les deux conjoints. Source : Circulaire L.I.R. n° 111/1 · barèmes 2026.
Sources : ACD — Prime unique · Circulaire L.I.R. n° 111/1 · Logement.public.lu — Assurance solde restant dû
Plafond partagé avec d’autres assurances
Le plafond de 672 € par personne de l’article 111 LIR est partagé avec l’ensemble des primes d’assurance déductibles ET les intérêts débiteurs des crédits à la consommation. Depuis la réforme fiscale de 2017, ces éléments sont regroupés sous un plafond commun. Sont notamment déductibles dans cette enveloppe :
la part RC de l’assurance automobile et de l’assurance habitation (seule la responsabilité civile est déductible, pas les garanties matérielles), les assurances vie, décès et invalidité souscrites pour une durée effective d’au moins 10 ans, les assurances maladie complémentaires, et les intérêts débiteurs sur crédits à la consommation (hors prêt immobilier et prêt professionnel).
Point de vigilance : avant 2017, les intérêts débiteurs bénéficiaient d’un plafond séparé. Depuis la circulaire du 2 novembre 2017, tout est regroupé sous le plafond unique de 672 € par personne. Si vous payez déjà 200 € d’intérêts sur un crédit auto, il ne vous reste que 472 € pour l’ensemble de vos assurances déductibles.
Source : ACD — Cotisations et primes d’assurance (art. 111 LIR) · Circulaire L.I.R. n° 111/1
Exemples concrets de déduction fiscale ASRD
Exemple 1 : Célibataire, 35 ans, prime unique
Profil : Marc, 35 ans, célibataire sans enfant, achète sa résidence principale. Prime unique ASRD : 8 000 €.
Calcul du plafond : majoration de base : 6 000 € + sur-majoration : 8 % × 6 000 € × 5 années (35 – 30) = 2 400 € → plafond : 8 400 €. La prime de 8 000 € est intégralement déductible.
Économie d’impôt estimée : avec un taux marginal de 32 %, l’économie fiscale est de 8 000 € × 32 % = 2 560 € l’année de souscription.
Exemple 2 : Couple, 45 ans, 2 enfants, prime unique
Profil : Sophie et Thomas, tous deux 45 ans, mariés avec 2 enfants à charge. Chacun souscrit une ASRD individuelle. Conformément à l’article 111 LIR, chaque conjoint bénéficie de son propre plafond par âge, mais chaque enfant ne peut déclencher qu’une seule majoration, à répartir librement entre les deux conjoints.
Répartition optimale : Thomas (45 ans) rattache les 2 enfants → plafond : (6 000 + 2 × 1 200) + 8 % × 8 400 × 15 = 8 400 + 10 080 = 18 480 €. Sophie (45 ans, sans enfant rattaché) → plafond : 6 000 + 8 % × 6 000 × 15 = 6 000 + 7 200 = 13 200 €. Plafond total du couple : 31 680 €.
Économie d’impôt estimée : si le couple déduit 28 000 € au total (dans la limite de leurs plafonds respectifs) avec un taux marginal de 40 %, l’économie atteint 11 200 €.
Ces exemples sont donnés à titre indicatif. L’économie fiscale réelle dépend de votre taux marginal d’imposition, de votre situation personnelle et du montant effectif des primes. Pour une simulation adaptée à votre profil, comparez les offres ASRD et consultez un conseiller fiscal ou l’Administration des Contributions Directes.
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Comment déclarer votre ASRD sur le formulaire 100F
La déduction se fait dans votre déclaration d’impôt annuelle luxembourgeoise (formulaire 100F, ou en ligne via MyGuichet.lu). Renseignez les montants dans la rubrique « Dépenses spéciales », section B.b, consacrée aux primes d’assurance et cotisations. La déclaration est à déposer au plus tard le 31 décembre de l’année suivant l’année d’imposition.
Primes périodiques
Reportez le montant figurant sur votre certificat fiscal délivré par l’assureur. Additionnez avec vos autres primes déductibles (RC auto, RC habitation…) et vos intérêts débiteurs. Le total ne doit pas dépasser 672 € × nombre de personnes du ménage.
Prime unique
Renseignez le montant dans la ligne dédiée à la prime unique. Indiquez votre âge au moment de la souscription et le nombre d’enfants à charge rattachés à votre plafond. L’ACD calculera le plafond applicable. Joignez le certificat fiscal délivré par votre assureur.
Conservez tous vos justificatifs pendant au moins 5 ans après la déclaration (délai de prescription standard au Luxembourg), et si possible 10 ans en cas de prime unique — le délai de prescription peut s’étendre jusqu’à 10 ans pour les déclarations incomplètes ou incorrectes. L’ACD peut en demander la présentation lors d’un contrôle fiscal.
Sources : ACD — Formulaires personnes physiques (100F) · Guichet.lu — Dépenses déductibles · ACD — FAQ résidents (prescription)
Erreurs fréquentes à éviter lors de la déclaration
Déduire des garanties matérielles non éligibles
Seule la part couvrant le risque décès et/ou invalidité est déductible. Les garanties couvrant les risques matériels (vol, incendie, bris de glace, Casco…) ne sont pas déductibles. Vérifiez le détail de votre certificat fiscal annuel.
Dépasser le plafond de 672 € sans le savoir
Additionnez toutes vos primes déductibles ET vos intérêts de crédits à la consommation. Si le total dépasse 672 € × nombre de personnes du ménage, l’excédent ne génère aucun avantage fiscal. Le plafond est commun depuis 2017.
Demander la majoration prime unique pour un investissement locatif
La majoration exceptionnelle est strictement réservée à la résidence principale ou aux locaux professionnels. Pour un investissement locatif, seul le plafond standard de 672 €/personne en primes périodiques s’applique.
Oublier la règle des 5 ans pour la prime unique
Si vous avez déjà bénéficié de la majoration dans les 5 dernières années pour le même bien, le nouveau plafond est diminué des montants déjà déduits. Ne pas en tenir compte peut entraîner un redressement fiscal.
Compter les enfants deux fois pour un couple
Pour un couple souscrivant deux contrats individuels, chaque enfant ne peut déclencher qu’une seule majoration. Le couple doit choisir à quel conjoint rattacher la majoration de chaque enfant — il est impossible d’en bénéficier en double.
Résiliation anticipée et réintégration fiscale
Si vous résiliez votre ASRD avant le terme du prêt (vente du bien, remboursement anticipé…), l’article 111 de la LIR prévoit dans certains cas une réintégration fiscale des avantages obtenus — notamment en cas de prime unique. Les conditions exactes sont précisées dans la circulaire L.I.R. n° 111/1 et dans votre contrat d’assurance.
| Durée écoulée depuis la souscription | Principe applicable |
|---|---|
| Moins de 2 ans | Réintégration potentiellement totale des déductions obtenues |
| Entre 2 et 5 ans | Réintégration partielle au prorata temporis |
| Après 5 ans | En principe, aucune réintégration |
Source : Article 111 LIR · Circulaire L.I.R. n° 111/1. Ces règles peuvent varier selon les circonstances de la résiliation ; consultez un conseiller fiscal pour votre situation.
Stratégie : si vous envisagez de vendre votre résidence principale dans les 5 prochaines années, les primes périodiques permettent d’éviter tout risque de réintégration fiscale en cas de résiliation ou vente anticipée.
Questions fréquentes sur la déduction fiscale ASRD
Quel est le plafond de déduction fiscale pour une ASRD en primes annuelles ?
Le plafond de déduction pour les primes périodiques est de 672 € par membre du ménage et par an selon l’article 111 LIR. Pour un couple avec 2 enfants, le plafond total est de 2 688 €. Ce plafond est partagé avec vos autres assurances déductibles (RC auto, RC habitation, assurance vie…) et les intérêts de vos crédits à la consommation depuis la réforme fiscale de 2017.
Combien puis-je déduire avec une prime unique ASRD ?
En prime unique, le plafond de déduction varie de 6 000 € à 15 600 € et plus selon votre âge et le nombre d’enfants à charge rattachés à votre plafond. Pour un contribuable de 30 ans ou moins sans enfant : 6 000 €. Pour une personne de 50 ans ou plus sans enfant : 15 600 €. Consultez le tableau des plafonds pour votre situation précise.
La déduction fiscale ASRD s’applique-t-elle aux frontaliers ?
Oui, les contribuables non résidents fiscalement assimilés aux résidents luxembourgeois peuvent bénéficier de la déduction ASRD dans les mêmes conditions. Pour être assimilé, vous devez en général réaliser au moins 90 % de vos revenus mondiaux au Luxembourg (frontaliers français et allemands), ou plus de 50 % de vos revenus professionnels au Luxembourg (frontaliers belges). Les conditions exactes dépendent de votre pays de résidence et de votre situation familiale — renseignez-vous auprès de l’ACD ou d’un conseiller fiscal.
Puis-je déduire l’ASRD pour un investissement locatif ?
Non. La majoration exceptionnelle pour prime unique est strictement réservée à la résidence principale ou aux locaux professionnels du contribuable. Pour un investissement locatif, seul le plafond standard de 672 € par personne s’applique (en primes périodiques). Toute déduction de la majoration pour un bien locatif est susceptible d’entraîner un redressement fiscal.
Comment déclarer ma prime unique ASRD dans ma déclaration d’impôt ?
Remplissez la rubrique « Dépenses spéciales » de votre déclaration (formulaire 100F ou via MyGuichet.lu), dans la section B.b consacrée aux primes d’assurance. Renseignez le montant de la prime payée, votre âge à la souscription et le nombre d’enfants rattachés à votre plafond. Joignez le certificat fiscal délivré par votre assureur. Consultez la section déclaration ci-dessus pour plus de détails.
Quelle est la différence fiscale entre prime unique et primes annuelles ?
Les primes annuelles offrent une déduction limitée (672 €/personne/an, plafond partagé), répartie sur toute la durée du prêt. La prime unique permet de déduire un montant bien plus élevé en une seule année (jusqu’à 15 600 € ou plus), mais en cas de résiliation dans les 5 ans, une réintégration fiscale partielle peut s’appliquer. La prime unique est généralement plus avantageuse si vous êtes certain de conserver votre résidence principale au moins 5 ans.
Pour un couple, chacun peut-il déduire les enfants pour la prime unique ?
Non. Conformément à l’article 111 LIR, chaque enfant ne peut déclencher qu’une seule majoration de plafond. Pour un couple souscrivant deux contrats individuels, vous devez choisir à quel conjoint rattacher la majoration de chaque enfant. En revanche, chaque conjoint bénéficie bien de son propre plafond de base (6 000 €) et de sa propre sur-majoration par âge.
Que se passe-t-il si je dépasse le plafond de 672 € en primes périodiques ?
Si le total de vos primes déductibles et intérêts débiteurs dépasse 672 € par personne, seule la partie dans la limite du plafond sera effectivement déduite. L’excédent ne génère aucun avantage fiscal. Exemple : vous êtes célibataire et payez 450 € de RC auto + 180 € de RC habitation + 200 € d’ASRD annuelle = 830 € au total. Seuls 672 € seront déduits. Dans ce cas, opter pour une prime unique — dont le plafond est distinct et beaucoup plus élevé — peut être bien plus avantageux.
Puis-je déduire l’ASRD si je suis indépendant ou profession libérale ?
Oui, les indépendants et professions libérales peuvent déduire l’ASRD dans les mêmes conditions que les salariés, que ce soit pour leur résidence principale ou pour des locaux professionnels. La majoration exceptionnelle pour prime unique s’applique également à l’acquisition ou l’aménagement de locaux professionnels. Le plafond suit les mêmes règles (672 €/personne en périodique, majoration selon l’âge et les enfants en prime unique).
Combien d’impôts puis-je économiser grâce à la déduction ASRD ?
L’économie d’impôt dépend de votre taux marginal d’imposition. Exemple : vous déduisez 12 000 € en prime unique. Avec un taux marginal de 35 %, l’économie est de 12 000 × 35 % = 4 200 €. Avec un taux de 42 %, elle atteint 5 040 €. Pour les primes annuelles dans la limite de 672 €, l’économie varie de 215 € à 282 € par an selon votre taux marginal. Plus votre revenu imposable est élevé, plus l’avantage fiscal est important. Consultez les barèmes ACD pour connaître votre taux marginal.
La majoration pour prime unique est-elle renouvelable ?
Oui, la majoration pour prime unique est renouvelable tous les 5 ans pour le même bien. En cas de renégociation de prêt ou de travaux d’agrandissement, vous pouvez à nouveau en bénéficier. Toutefois, si vous avez déjà utilisé la majoration dans les 5 années précédentes pour le même bien, le nouveau plafond sera diminué du total des majorations déjà déduites au cours de ces 5 années. Après 5 ans complets, le plafond se régénère intégralement.