Beaucoup pensent qu’au Luxembourg, on paie moins d’impôts qu’ailleurs. Ce n’est pas forcément vrai. Mais il existe de nombreuses particularités et déductions fiscales possibles. On vous explique le système fiscal luxembourgeois pour les particuliers.
En résumé :
- Le Luxembourg applique un barème progressif de 0% à 42% avec une franchise de 13 230€ non imposés et un prélèvement à la source, complété par un impôt de solidarité de 7%
- Trois classes d’impôt déterminent votre fiscalité : classe 1 (célibataires), classe 1a (parents seuls avec abattement), classe 2 (couples mariés ou pacsés, la plus avantageuse)
- De nombreuses déductions fiscales sont possibles : primes d’assurances, intérêts de crédits, frais de garde d’enfants et ménage, permettant souvent des remboursements de plusieurs milliers d’euros.
- Une nouvelle réforme fiscale changera profondément les règles du jeu dès 2028 : avec une classe d’impôt unique pour tous les résidents, aucun impôt sur les premiers 26 650 € de revenus et un nouvel abattement de 5400€/an pour chaque enfant de moins de 3 ans dans le ménage.
Table des matières
Paie-t-on moins d’impôts au Luxembourg ?
Pas forcément. Tout dépend de vos revenus, de votre situation familiale et de vos dépenses qui peuvent être déduites de votre déclaration d’impôts. Dans les grandes lignes, au Luxembourg :
- Votre impôt est prélevé à la source. Il est directement déduit de votre salaire. Les premiers 13 230 € de revenus annuels ne sont pas imposés (26 650 € à compter de 2028).
- Le barème d’impôts qui détermine le montant que vous paierez est l’un des plus progressifs d’Europe. Vos revenus sont divisés en paliers, chacun taxé à un taux croissant de 0% à 42%. Cette progressivité permet une fiscalité adaptée à votre capacité contributive.
- Vos impôts sont considérablement réduits si vous être marié (ou si votre PACS est reconnu au Luxembourg – il faut en faire la démarche). Idem si vous avez un ou plusieurs enfants (chaque enfant supplémentaire réduira votre base imposable).
- Vous pouvez déduire de nombreux frais de votre revenu imposable (primes d’assurances, intérêts de crédits ou prêts immobiliers, frais de garde d’enfants, de ménage…). Cela peut vous faire changer de tranche et ainsi considérablement réduire vos impôts. Dans la plupart des cas, vous pouvez même avoir droit à un remboursement d’impôts.
Voici une vidéo pédagogique pour tout comprendre du système fiscal luxembourgeois en quelques minutes :
Les barèmes d’imposition au Luxembourg en 2026
Voici le dernier barème de base (classe 1 – célibataire) :
| Tranche de revenu annuel | Taux d’imposition |
| Jusqu’à 13 230 € | 0% |
| 13 230 € – 15 435 € | 8% |
| 15 435 € – 17 640 € | 9% |
| 17 640 € – 19 845 € | 10% |
| 19 845 € – 22 050 € | 11% |
| 22 050 € – 24 255 € | 12% |
| 24 255 € – 26 550 € | 14% |
| 26 550 € – 28 845 € | 16% |
| 28 845 € – 31 140 € | 18% |
| 31 140 € – 33 435 € | 20% |
| 33 435 € – 35 730 € | 22% |
| 35 730 € – 38 025 € | 24% |
| 38 025 € – 40 320 € | 26% |
| 40 320 € – 42 615 € | 28% |
| 42 615 € – 44 910 € | 30% |
| 44 910 € – 47 205 € | 32% |
| 47 205 € – 49 500 € | 34% |
| 49 500 € – 51 795 € | 36% |
| 51 795 € – 54 090 € | 38% |
| 54 090 € – 117 450 € | 39% |
| 117 450 € – 176 160 € | 40% |
| 176 160 € – 234 870 € | 41% |
| Plus de 234 870 € | 42% |
Voici ce qu’il faut retenir de ce barème fiscal :
- La franchise est plutôt généreuse : Les premiers 13 230 € de revenus annuels sont totalement exonérés d’impôt (ce montant sera porté à 26 650 € en 2028, ce qui décalera toutes les tranches d’imposition vers le haut). Cette franchise représente déjà un avantage par rapport à de nombreux pays européens.
- La progression du barème est douce : Les taux augmentent graduellement, permettant une transition fiscale en douceur au fur et à mesure que vos revenus progressent.
- Le plafonnement raisonnable : Le taux maximal de 42% ne s’applique qu’aux revenus dépassant 234 870 €, préservant la compétitivité pour les hauts revenus.
À ces taux s’ajoute l’impôt de solidarité de 7% (9% pour les très hauts revenus). Cet impôt complémentaire finance le Fonds pour l’emploi et reste modéré comparé à d’autres prélèvements européens similaires.
Quelle est votre classe d’impôt au Luxembourg ?
C’est essentiel de le savoir puisque votre classe d’impôt détermine directement montant de vos impôts. Il y a trois classes :
- Classe 1 : les contribuables célibataires. Ce sont ceux qui l’impôt proportionnel le plus élevé. Sont concernés les célibataires sans enfant, divorcés ou séparés depuis plus de 3 ans sans enfant à charge. Si vous êtes dans cette catégorie, vous serez imposé selon le barème progressif donné plus haut, sans abattement particulier.
- Classe 1a : les parents célibataires. C’est un entre-deux. On compte dans cette catégorie les contribuables célibataires, les veufs, les divorcés et les parents séparés ayant des enfants à charge. Un abattement s’applique sur ces revenus : la moitié de la différence entre vos revenus et 45 000 € est soustraite de votre base imposable.
- Classe 2 : les couples mariés ou pacsés (reconnus au Luxembourg). C’est la classe d’impôt la plus avantagée. Le barème s’applique sur la moitié des revenus combinés du foyer, puis le résultat est multiplié par deux. Cette méthode avantage particulièrement les couples avec des revenus déséquilibrés. Un couple gagnant 80 000 € au total sera imposé comme deux personnes gagnant chacune 40 000 €, bénéficiant ainsi des tranches inférieures du barème.
Un projet de loi pour créer une classe d’impôt unique a été déposé par le gouvernement luxembourgeois. Il permettra à tous de gagner des impôts. La classe d’impôt unique entrera en vigueur dès 2028.
Comment réduire ses impôts au Luxembourg ?
Au Luxembourg, presque tout le monde peut obtenir un remboursement d’impôts (de plusieurs milliers d’euros chaque année). En tant qu’expatrié, il est important de prendre tout cela en compte dans votre calcul.
Voici les frais que vous pouvez déduire de votre base imposable :
- Les primes d’assurances (une partie des primes d’assurance auto, assurance habitation et assurance de prêt immobilier)
- Les intérêts des crédits hypothécaires et intérêts de crédits classiques (prêt personnel, prêt travaux, crédit auto)
- Les versements vers des plans d’épargne logement ou des contrats de prévoyance vieillesse
- Les frais de domesticité : garde d’enfants, ménage etc.
Notez que la plupart des déductions sont plafonnées par le gouvernement. Certaines peuvent également donner droit à un crédit d’impôt forfaitaire (vous pouvez parfois choisir au plus avantageux pour vous : frais réels ou déduction forfaitaire)
Voir notre guide complet sur la déclaration d’impôt au Luxembourg.
Exemple de calcul d’impôt au Luxembourg
Contrairement aux idées reçues, le calcul reste accessible avec une méthode structurée.
Prenons l’exemple d’un expatrié célibataire avec un salaire annuel imposable de 50 000 €
Voici le détail du calcul de son impôt luxembourgeois avec le système par tranches :
- 0 € à 13 230 € : 0% = 0 €
- 13 230 € à 15 435 € : 8% sur 2 205 € = 176 €
- 15 435 € à 17 640 € : 9% sur 2 205 € = 198 €
- 17 640 € à 19 845 € : 10% sur 2 205 € = 221 €
- 19 845 € à 22 050 € : 11% sur 2 205 € = 243 €
- 22 050 € à 24 255 € : 12% sur 2 205 € = 265 €
- 24 255 € à 26 550 € : 14% sur 2 295 € = 321 €
- 26 550 € à 28 845 € : 16% sur 2 295 € = 367 €
- 28 845 € à 31 140 € : 18% sur 2 295 € = 413 €
- 31 140 € à 33 435 € : 20% sur 2 295 € = 459 €
- 33 435 € à 35 730 € : 22% sur 2 295 € = 505 €
- 35 730 € à 38 025 € : 24% sur 2 295 € = 551 €
- 38 025 € à 40 320 € : 26% sur 2 295 € = 597 €
- 40 320 € à 42 615 € : 28% sur 2 295 € = 643 €
- 42 615 € à 44 910 € : 30% sur 2 295 € = 689 €
- 44 910 € à 47 205 € : 32% sur 2 295 € = 734 €
- 47 205 € à 49 500 € : 34% sur 2 295 € = 780 €
- 49 500 € à 50 000 € : 36% sur 500 € = 180 €
Total de l’impôt : 7 341 € soit un taux effectif de 14,7% (très inférieur aux 36% de la tranche maximale atteinte).
Auquel il faut également ajouter l’impôt de solidarité : 7 341 € × 7% = 514 €
Soit un impôt total de 7 855 € (soit 15,7% de taux effectif global). Ce montant peut bien évidemment être réduit en déduisant différentes charges et dépenses.
Enfin, sachez que les déclarations d’impôt au Luxembourg peuvent se faire en ligne (via des outils publics gratuits, ou des plateformes privées payantes – voir la liste).
FAQ : Foire aux Questions
Paie-t-on moins d’impôts au Luxembourg qu’ailleurs ?
Cela dépend principalement de votre situation personnelle et familiale. Le Luxembourg offre une franchise jusqu’à 13 230€ non imposés, un barème progressif plafonné à 42%, et de nombreuses déductions possibles. Les couples mariés ou pacsés bénéficient d’avantages fiscaux considérables avec la classe d’impôt 2 qui divise leurs revenus par deux pour le calcul.
Comment fonctionne le barème d’impôt luxembourgeois en 2026 ?
Le barème fiscal luxembourgeois compte 23 tranches progressives de 0% à 42%. Les premiers 13 230€ de revenus annuels sont totalement exonérés d’impôt, puis les taux augmentent graduellement jusqu’à atteindre 42% au-delà de 234 870€ de revenus annuels. Un impôt de solidarité de 7% s’ajoute ensuite au montant total calculé.
Quelles sont les trois classes d’impôt au Luxembourg ?
La classe 1 concerne les célibataires sans enfant qui appliquent le barème standard. La classe 1a s’adresse aux parents célibataires avec un abattement calculé sur la moitié de la différence entre leurs revenus et 45 000€. La classe 2, la plus avantageuse, concerne les couples mariés ou pacsés dont l’impôt est calculé sur la moitié des revenus combinés puis multiplié par deux. En 2028, il n’existera plus qu’une seule classe d’impôt au Luxembourg.
Quelles déductions fiscales peut-on faire au Luxembourg ?
Vous pouvez déduire de nombreux frais de votre revenu imposable : les primes d’assurances automobile et habitation, les intérêts de crédits immobiliers et personnels, les versements sur des plans d’épargne logement, les frais de garde d’enfants et de ménage. Ces déductions sont généralement plafonnées mais permettent souvent d’obtenir des remboursements importants lors de la déclaration annuelle.
Comment calculer concrètement ses impôts au Luxembourg ?
Le calcul s’effectue par tranches successives selon le barème progressif. Pour un revenu de 50 000€, vous appliquez les différents taux à chaque tranche correspondante, ce qui donne environ 7 341€ d’impôt auxquels s’ajoutent 514€ d’impôt de solidarité, soit 7 855€ au total représentant 15,7% de taux effectif avant toute déduction.
